Меню

Как называется книга доходов и расходов

Что такое КУДиР? Для чего и зачем он нужен? Давайте разберемся!

Всем привет!
В этой краткой статье мы рассмотрим такие вопросы, как:

  1. Что такое КУДиР
  2. Для чего она нужна
  3. Правила заполнения
  4. Сколько хранится
  5. Правила заполнения
  6. Для чего еще может пригодиться

КУДиРК нига У чета Д оходов и Р асходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН .

Ошибки в КУДиР или ее отсутствие – повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей.

КУДиР для ИП на УСН – основной документ налогового учета, по которому определяется налоговая база. Если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима! Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДиР, ведут еще и обязательный бухучет.

Общие правила оформления и заполнения КУДиР следующие:

  • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДиР;
  • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
  • КУДиР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
  • КУДиР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
  • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
  • электронная КУДиР по окончании налогового периода распечатывается;
  • распечатанная электронная КУДиР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
  • в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.

Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

Обязанности обязательно сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может еще понадобиться для того, чтобы показать расходование средств целевого финансирования или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Источник

КУДиР: что такое и с чем едят?

Что, куда, зачем. о чём вообще речь? Сейчас расскажу!

КУДиР или книга учёта доходов и расходов — документ, в котором отражено движение денег в организации.

  • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).
  • Организации на УСН.
  • Для ФНС — при проведении проверки или, как база, для последующего расчёта налога на УСН.
  • Для ПФР — при определении ставки страховых взносов для ИП.
  • Для банков — при выдаче кредита банки смогут оценить, как у тебя на самом деле идут дела именно благодаря КУДиР.
  • Для себя любимого — почему бы и нет! Как дополнительный способ контроля за бизнесом.
  • Бумажной. Если операций немного, то вполне можно справиться и по-старинке от руки. А вот при увеличении объема, можно воспользоваться специальными сервисами по заполнению.
  • Электронной. Но в конце налогового периода, а обычно это год, всё равно надо будет распечатать, прошить и заверить.
Читайте также:  Как официально назывались документы делопроизводства записи устных

Какие данные вносить?

Зависит от выбранного налогового режима. Но в целом, это все ваши оплаты от клиентов — доходы, и все затраты в бизнесе — расходы.

Какие есть особенности заполнения?

  • Все записи должны быть в хронологическом порядке.
  • Новый налоговый период — новая книга.
  • Даже если у тебя ничего не происходило и операций не было, КУДиР всё равно должна быть. Как и отчётность в таком случае — книга будет нулевая.
  • Каждая операция обязательно должна быть подтверждена соответствующей первичкой: чеками или накладными. Ну а как иначе.
  • Совмещать несколько записей в одной строке нельзя. Это ай- ай-ай!
  • Совершил ошибку — не вздумай вырывать листы! Аккуратно внеси исправления и подтверди сей факт подписью руководителя и печатью организации, указав дату.
  • В конце периода книгу не выкидывай, может пригодиться — срок хранения аж 4 года.

Что будет, если накосячу?

Ошибки в книге или ее отсутствие – повод для штрафов в размере 200 р. для ИП, и 10 000 р. для организаций.

Источник

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2020 году

Кто должен вести КУДиР

Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате. Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса.

Еще вести КУДиР нужно, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению УСН. Объем дохода за год не должен превышать 150 млн рублей.

Документ ведется по стандартной форме, разработанной Минфином (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Общие правила ведения и заполнения КУДиР

Новую книгу заводят для каждого налогового периода, то есть каждый год. Ее можно оформлять в бумажном или электронном виде. От этого зависит порядок заполнения.

На бумажном варианте нужно:

  • заполнить титульный лист;
  • сшить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце;
  • заверить КУДиР подписью ИП или руководителя организации;
  • поставить печать, если она используется.
Читайте также:  Как называется автомат для жвачек

Если вносите исправления в бумажный вариант, подготовьте для них пояснения, поставьте дату корректировки и подтвердите ее подписью руководителя.

После окончания налогового периода при ведении книги в электронном варианте нужно:

  • распечатать КУДиР;
  • прошить и пронумеровать все страницы, указать на последнем листе общее количество;
  • заверить книгу подписью руководства;
  • поставить на распечатанной книге печать при ее наличии.

Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских сервисах, например, в Контур.Бухгалтерии, которая проверяет документ на соответствие правилам налогового законодательства.

Все записи вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке. Книгу формируют, даже если операций в периоде не было — тогда ее заполняют нулевыми показателями.

В ИФНС книгу сдавать не нужно, но если ее запросят налоговые инспекторы — придется предоставить. По правилам она должна храниться в течение четырех лет, а с учетом права переноса убытков в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДиР 11 лет.

Состав КУДиР на УСН «Доходы» в 2020 году

В общем случае КУДиР включает титульный лист и пять разделов. Но на УСН 6 % учитывать расходы не нужно, поэтому и заполнять надо не все разделы книги.

На УСН 6 % налогоплательщики заполняют разделы I — только доходы, IV и V.

Раздел I «Доходы и расходы»

В этом разделе по хронологии указываются все операции, которые были сделаны в каждом квартале. В таблицу внесите:

  • данные первички — дата и номер;
  • содержание операции: к примеру, «Аванс от ООО «Альфа» по дог. № 123 от 29.03.2020»;
  • сумму хозяйственной операции: если получен доход, впишите сумму в графу 4, расходы в графе 5 на УСН 6 % учитывать не нужно.

Перечень доходов, которые имеют значение для расчета налога, приведен в ст. 346.15 НК РФ. Другие доходы учитывать не нужно.

Важно! Помните, что применяется кассовый метод. Поэтому если вы отгрузили товар, но еще не получили за него оплату, это не отражается в сумме доходов. Все доходы заносите в КУДиР только когда получите их в кассу или на банковский счет.

Учитывать расходы не нужно, но есть исключения:

  • расходы на профилактику сокращений, компенсированные за счет бюджета;
  • расходы на поддержку среднего и малого бизнеса, профинансированные субсидиями.

Их отражают в графе 5 раздела I.

I. Доходы и расходы

N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1. 15.03.2020
Акт приема-передачи № 5 Поступление товаров от ООО «Маруська» по договору № 55/2 от 04.03.2020 350 000 Итого за квартал

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму единого налога»

В этом разделе налогоплательщики на УСН 6 % отражают сумму страховых взносов, уплаченных за ИП и сотрудников, выплаченных больничных, взносов на ДМС. Сюда включаются все суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Читайте также:  Как называется когда у человека разные глаза цветом

Уменьшить доходы за счет взносов — законное право налогоплательщика. ИП без работников могут вычесть из налоговой базы всю сумму страховых взносов и совсем не платить налог. А ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50 %.

Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Пятый раздел заполняют только налогоплательщики, которые платят торговый сбор.
Тут отражается сумма уплаченного в периоде торгового сбора, которая уменьшает сумму налога к уплате.

Что будет, если не вести КУДиР

Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть). Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

КУДиР и УСН-онлайн

С 1 июля 2020 года ФНС планирует ввести новый режим для ИП на УСН «Доходы» — УСН-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал Дмитрий Сатин — замруководителя ФНС. Информация об этом также размещена на официальном сайте ФНС.

Сейчас все предприниматели на упрощенке должны вести книгу и каждый год передавать в налоговую декларации. Это все-таки требует затрат времени, найма специалиста или знаний в сфере бухгалтерии. Если ИП перейдет на режим УСН-онлайн, то рассчитывать налоги за него будет ФНС. Это возможно благодаря появлению онлайн-касс, с которых налоговая автоматически получает информацию о доходах и расходах бизнеса. На этом режиме КУДиР можно не вести.

Единственная проблема в том, что вы не сможете управлять расчетами налоговой и есть вероятность, что постоянно придется оспаривать суммы и доказывать свою позицию. А если ИП далек от бухучета, то понять, что налоги насчитали с ошибкой, почти невозможно. Хорошо, что переход на УСН-онлайн добровольный. Вы можете решить, что важнее — экономия времени на отчетности или экономия денег на уплате налогов.

Чтобы перейти на режим без деклараций и КУДиР достаточно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Вы будете получать уведомления о начисленных суммах налога через сервис.

Не хотите заниматься заполнением КУДиР самостоятельно? Подключайтесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Вам достаточно внести данные о доходах и расходах, а сервис автоматически создаст КУДиР и налоговые декларации. В Контур.Бухгалтерии удобно вести учет, платить зарплату и сдавать отчетность. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Источник